연말정산 신용카드 공제 한도, 자녀 수별로 2026년 사용분부터 늘었습니다. 총급여 7천만 원 이하는 자녀 없음 300만 원, 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원이고, 초과는 250만·275만·300만 원입니다(2026년 귀속 기준).
⏱ 10초 요약
- 적용 시점: 2026년 1월 1일 이후 사용분, 2027년 초 연말정산에 반영
- 늘어나는 폭: 자녀 1명당 50만 원, 최대 100만 원(총급여 7천만 원 초과는 25만 원, 최대 50만 원)
- 적용기한: 2028년 12월 31일까지 연장
자녀 1~2명을 키우는 직장인이 대상입니다. 한도 표, 내 금액으로 계산하는 예시, 12월 31일 전에 할 일 순서로 풀어 갑니다.
공제 한도 자녀 수별 표
한도는 총급여 7천만 원 이하인지와 자녀 수, 두 가지로 정해집니다. 자녀가 없으면 예전 그대로입니다.
| 구분 | 총급여 7천만 원 이하 | 총급여 7천만 원 초과 |
|---|---|---|
| 자녀 없음(종전) | 300만 원 | 250만 원 |
| 자녀 1명 | 350만 원 | 275만 원 |
| 자녀 2명 이상 | 400만 원 | 300만 원 |
※ 2026년 귀속(2026년 사용분) 기준, 국회예산정책처 개정세법 심의 결과·조세특례제한법 제126조의2
이 개정은 2025년 12월 2일 국회 본회의를 통과했습니다. 연말정산 신용카드 공제 폐지를 걱정하는 분이 많은데, 적용기한은 오히려 2028년 12월 31일까지 늘었습니다.
자녀로 세는 범위
법 조문은 '자녀등'이라고 적고, 구체적인 범위는 시행령이 정합니다. 2명까지만 한도가 늘어나므로 셋째부터는 금액이 더 커지지 않습니다. 맞벌이라면 어느 쪽 연말정산에 자녀를 올렸는지가 갈릴 수 있어, 세부 사항은 공식 발표 후 확정되는 시행령과 국세청 안내(국세상담센터 126)에서 확인해야 합니다.
내 공제액 계산 예시
한도가 올라도 쓴 만큼 공제되는 것은 아닙니다. 연말정산 신용카드 공제 계산은 총급여의 25%를 넘긴 금액부터 시작합니다. 이 25% 문턱 아래로 쓴 금액은 공제에서 빠집니다.
공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다. 연말정산 신용카드 공제율이 낮으니 같은 금액이면 체크카드가 공제는 더 큽니다.
총급여 6천만 원, 자녀 2명 예시
| 항목 | 금액 | 계산 |
|---|---|---|
| 최소 사용액(25%) | 1,500만 원 | 6,000만 원 × 25% |
| 신용카드 공제 | 225만 원 | (3,000만 − 1,500만) × 15% |
| 체크카드 공제 | 600만 원 | 2,000만 × 30% |
| 합계 → 한도 적용 | 400만 원 | 825만 원 중 한도까지 |
※ 가정: 신용카드 3,000만 원, 체크카드 2,000만 원 사용, 최소 사용액은 신용카드에서 먼저 차감. 2026년 11월 기준 법령으로 계산한 예시이며 개인별 결과는 다를 수 있습니다.
자녀가 없으면 한도 300만 원이라 이 사례에서 100만 원 차이가 납니다. 세율 15% 구간이라고 가정하면 세금은 약 15만 원(100만 원 × 15%, 지방소득세 별도) 줄어듭니다.
한도가 안 늘어나는 경우
두 가지입니다. 첫째, 공제 대상 사용액이 한도보다 적으면 한도는 의미가 없습니다. 둘째, 자녀가 3명이어도 2명까지만 반영됩니다. 연말정산 신용카드 공제 25% 문턱을 못 넘긴 해도 마찬가지로 공제액이 0원입니다.
👉 다음 글: 신용카드 소득공제 자녀 추가 한도 100만원 계산법
12월 31일 전 확인 순서
공제 대상 사용액은 12월 31일 결제분까지 잡힙니다. 지금부터 연말까지 이 순서로 점검하는 방법이 있습니다.
- 급여명세서로 총급여(비과세 제외) 어림하기: 7천만 원 이하인지 확인
- 총급여 × 25% 계산: 올해 카드·현금영수증 사용액이 이를 넘었는지 확인
- 이미 넘었다면 공제율이 높은 체크카드·현금영수증으로 결제 수단 바꾸기
- 한도에 가까우면 추가 결제를 줄이고, 12월 사용분은 한도 초과 여부 다시 계산
- 자녀를 부양가족으로 올릴 쪽(부부 중 한 명)을 정해 회사에 서류 제출
- 1월 홈택스 연말정산 간소화 자료가 열리면 카드 사용액 조회(개시일은 국세청 공지 확인)
이 방법은 총급여가 낮아 25% 문턱을 못 넘길 사람에게는 효과가 작습니다. 연말정산 신용카드 공제 기준이 총급여 대비 사용액이라 소득공제 효과를 보려면 먼저 문턱을 넘겨야 합니다. 개인 상황에 따라 달라 국세청 확인이 필요합니다.
결제 수단을 정할 때는 본인 인증이 필요한 간소화 서비스, 원천징수 영수증, 과세표준, 소득공제 증빙, 환급 시기를 함께 챙기면 헷갈리지 않습니다.
연금계좌 세액공제 한도
카드 공제 한도에 이미 닿았다면 세액공제 쪽을 보는 방법이 있습니다. 연금저축과 IRP를 합친 세액공제 납입 한도는 연 900만 원이고 연금저축만으로는 600만 원까지입니다.
공제율은 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%입니다. 900만 원을 납입하면 각각 최대 148만 5천 원, 118만 8천 원이 세금에서 빠집니다. 상품 선택은 개인 상황에 따라 다르므로 국세청 안내를 먼저 확인하세요.
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공식 사이트에서 확인출처: 국회예산정책처 2025년 개정세법 심의 결과, 국가법령정보센터 조세특례제한법 제126조의2
