연말정산 기부금 세액공제 한도 종교단체 영수증 2026 귀속 기준으로 헌금은 근로소득금액 10%까지 15%(1천만원 초과분 30%) 공제됩니다. 영수증은 간소화 서비스에서 조회하고, 안 뜨면 해당 단체에서 받아 회사에 냅니다.
⏱ 10초 요약
- 공제율: 기부금 1천만원까지 15%, 초과분 30%(2026년 귀속 기준, 국세청 안내)
- 한도: 종교단체 기부금이 있으면 근로소득금액의 10% + (종교단체 외 기부금, 최대 20%)
- 넘친 금액: 다음 해부터 10년 안에 이월 공제
십일조·헌금을 내는 직장인이 12월 31일 전에 한도를 계산하고, 영수증을 챙기는 순서까지 차례로 풀었습니다.
기부금 세액공제 한도
종교단체에 낸 돈이 있으면 한도는 근로소득금액(총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액)의 10%에, 종교단체 외 기부금 중 소득금액 20%까지를 더한 값입니다. 종교단체 기부금이 없으면 소득금액의 30%입니다. 소득세법 제59조의4에 나온 기준입니다.
공제율은 한도 안의 금액 기준 15%이고, 1천만원을 넘는 부분만 30%입니다. 2021~2022년 귀속에만 20%·35%를 적용한 한시 특례였고, 2026년 귀속은 15%·30%입니다.
연말정산 기부금 한도를 숫자로 보면 이렇습니다. 근로소득금액 4,000만원은 계산용 가정입니다.
- 헌금 300만원: 한도 400만원 이내 → 300만원 × 15% = 45만원 공제
- 헌금 600만원: 한도 400만원 → 400만원 × 15% = 60만원 공제, 200만원은 이월
- 헌금 600만원 + 종교단체 외 300만원: 한도 400만원 + 300만원 = 700만원 → 700만원 × 15% = 105만원 공제, 200만원 이월
실제 금액은 근로소득금액과 기부 구성에 따라 달라지니 홈택스 모의계산이나 회사 담당자에게 확인하는 방법이 있습니다.
영수증 조회와 제출 순서
기부금 영수증은 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 조회하고, 조회되지 않으면 기부금 단체에서 직접 발급받아 회사에 내면 됩니다. 국세청 안내 기준입니다.
- 홈택스 또는 손택스에서 연말정산 간소화 서비스에 로그인합니다.
- 기부금 항목에서 종교단체 이름과 금액이 맞는지 봅니다.
- 빠진 건은 교회·사찰·성당 등에서 기부금영수증을 받습니다.
- 회사에 기부금 영수증과 기부금명세서를 냅니다.
간소화 서비스 개통일과 회사 제출 마감일은 2027년 1월에 공식 누리집에서 공지됩니다. 연말정산 기부금 영수증은 신고 이후에도 국세청이 사후 검증할 수 있어 사본을 보관해 두는 편이 안전합니다.
원천징수영수증, 총급여, 환급 절차, 신청 기한, 본인 인증 같은 용어가 낯설면 회사 인사팀 안내문부터 보는 것이 빠릅니다.
영수증이 안 뜰 때 원인
- 단체가 자료를 아직 올리지 않음: 단체에 발급을 요청합니다.
- 단체 자체가 공제 대상이 아님: 공제 대상 기부금 단체인지 확인이 필요합니다.
- 기부한 사람이 가족: 아래 소제목의 대상 조건을 봅니다.
한도 넘으면 10년 이월
한도를 넘은 금액은 버려지지 않고 다음 과세기간 개시일부터 10년 안에 끝나는 해까지 이월됩니다. 종교단체 기부금도 이월 기간이 10년입니다. 연말정산 기부금 이월 때는 이월분을 먼저, 그다음 해당 연도분을 공제합니다.
종교단체 외 기부금이 종교단체 기부금보다 먼저 공제됩니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월되지 않아 그해에 못 쓰면 사라집니다.
이 제도가 맞지 않는 경우도 있습니다. 사업소득만 있는 사람은 공제 대상에서 빠지고, 세금을 낼 소득이 없으면 공제받을 세액 자체가 없습니다.
👉 다음 글: 연금저축 IRP 세액공제 한도 900만원, 연말 납입 순서
가족 헌금은 누구 몫
근로자 본인이 낸 기부금은 모두 공제되지만, 배우자·부모·자녀·형제자매가 낸 돈은 특례·일반기부금만 대상이고 그 가족에게 소득금액 제한이 있습니다. 기본공제 대상자여야 하며 구체적 기준은 국세청 맞춤형 안내에서 확인합니다.
가족 명의 영수증을 받으려면 12월 31일 전에 낸 돈인지, 명의가 누구인지 먼저 맞춰 봅니다.
연금계좌 공제 한도
기부금 외에 세금을 줄이는 방법으로 연금저축과 퇴직연금(IRP) 납입이 있습니다. 2026년 귀속 기준 연금저축은 연 600만원, IRP를 합치면 연 900만원까지 세액공제 대상입니다.
공제율은 총급여에 따라 달라지므로 본인 구간은 국세청 연말정산 안내에서 확인합니다. 소득과 가계 상황에 따라 유불리가 다르니 상품 가입 전 금융기관이나 세무 전문가와 상담하는 방법이 있습니다.
자주 묻는 질문
헌금을 현금으로 냈는데 공제되나요?
영수증을 발급받을 수 있으면 가능합니다. 이름·금액이 기재된 기부금영수증이 있어야 공제됩니다.
2026년 귀속은 언제 정산하나요?
2026년 1월~12월에 낸 돈이 대상이며 정산은 2027년 초에 합니다. 세부 일정은 공식 발표 후 확정됩니다(국세청 누리집 확인).
이월된 기부금은 어디서 확인하나요?
전년도 기부금명세서나 홈택스 기부금 조회에서 확인합니다. 지난해 영수증을 따로 보관하면 편합니다.
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공식 사이트에서 확인출처: 국세청 기부금 세액공제 안내, 국가법령정보센터 소득세법 제59조의4
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