종합소득세 미리 준비 — 내년 신고 준비 선점은 2026년 11월 30일(월)까지 내는 중간예납부터입니다. 개인사업자·프리랜서가 대상이며 전년도 세금의 절반이 기준이고, 50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않습니다.
⏱ 10초 요약
- 납부·추계액 신고 기한: 2026년 11월 30일(월)
- 계산식: 중간예납기준액 × 1/2 (국세청 안내)
- 분납: 중간예납세액 1천만 원 초과 시, 분납분 기한 2027년 2월 1일(월)
고지서를 받은 사업자를 기준으로 납부 순서, 고지서가 안 나오는 경우, 추계액 신고, 내년 5월 신고 전에 갖출 장부 순으로 풉니다.
종합소득세 미리 내는법
중간예납은 올해 상반기(1월 1일~6월 30일) 소득에 대한 세금을 11월에 먼저 내는 제도입니다. 국세청 안내에 따르면 내년 5월 신고분을 앞당겨 내는 것과는 다르고, 고지서를 받아 내는 고지제로 운영됩니다.
- 홈택스(PC)에서 로그인합니다.
- 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 고지 세액 확인 순으로 들어갑니다. 2025년 11월 정책브리핑 안내에 나온 메뉴 경로입니다.
- 고지 세액을 확인하고 홈택스·손택스에서 계좌이체, 신용카드, 간편결제로 냅니다(이용시간 07:00~23:30).
- 홈택스를 쓰지 않는다면 고지서의 가상계좌로 이체하거나 금융기관에서 직접 냅니다.
계산식은 중간예납기준액 × 1/2입니다. 기준액에는 전년도 중간예납세액과 확정신고 때 낸 세액 등이 들어갑니다. 예를 들어 기준액이 600만 원이라고 가정하면 600만 원 × 1/2 = 300만 원이 고지됩니다. 이 숫자는 설명용 가정이며, 실제 금액은 고지서가 기준입니다.
이렇게 내면 종합소득세 미리 선납 방법으로 충분합니다. 낸 세액은 내년 확정신고 때 기납부세액으로 빠집니다(2025년 11월 정책브리핑 안내).
고지서가 안 나온 경우
고지서가 없다면 납부 대상에서 빠졌을 가능성이 큽니다. 국세청 안내의 제외 대상은 아래와 같습니다.
- 2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년에 새로 사업을 시작한 신규사업자
- 2026년 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 사업자
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람
- 납세조합 가입자
- 중간예납세액이 50만 원 미만인 소액부징수자
직장인이 부업으로 번 사업소득이 있다면 대상에 들어갈 수 있습니다. 해당 여부는 홈택스 고지 조회나 관할 세무서에서 확인하는 방법이 있습니다.
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상반기 부진하면 추계액 신고
올해 상반기 소득이 크게 줄었다면 추계액 신고로 낼 세금을 줄이는 방법이 있습니다. 상반기 소득으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 신고·납부할 수 있고, 기한은 2026년 11월 30일입니다.
경로는 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 추계액 신고입니다. 국세청 안내상 손택스(모바일)로는 신고할 수 없습니다. 추계액이 50만 원 미만이면 납부 대상은 아니지만, 추계액 신고서를 내야 이미 나온 고지세액이 취소됩니다.
종합소득세 미리계산과 미리신고를 같이 해 보려는 분은 아래 표로 자기 상황부터 고르면 됩니다.
| 내 상황 | 할 일 | 기한 |
|---|---|---|
| 고지서가 나왔고 상반기도 비슷했다 | 고지 세액 그대로 납부 | 2026.11.30 |
| 상반기 실적이 기준액의 30% 미만 | 추계액 신고 후 납부 | 2026.11.30 |
| 중간예납세액이 1천만 원 초과 | 분납 신청 | 분납분 2027.2.1 |
| 고지서가 없다 | 제외 대상인지 고지 조회 | 기관 확인 |
※ 2026년 11월 기준, 국세청 중간예납 안내.
1천만 원 넘으면 분납
납부할 세액이 2천만 원 이하면 1천만 원을 넘는 금액, 2천만 원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 낼 수 있습니다. 고지 1,500만 원을 가정하면 11월 30일에 1,000만 원, 2027년 2월 1일에 500만 원입니다. 분납분 고지서는 2027년 1월 초에 나옵니다.
5월 신고 전 장부와 계좌
종합소득세 신고·납부 법정 기간은 2027년 5월 1일~31일이고, 이때 쓸 장부는 지금부터 쌓는 편이 쉽습니다. 정책브리핑(2024년 12월 기사)에 따르면 사업자는 복식부기나 간편장부로 거래를 적고 증빙과 함께 5년간 보관해야 합니다.
- 기장세액공제: 한도 100만 원, 복식부기는 20% 적용
- 장부 기록·보관 불성실 가산세 20%는 장부를 갖추면 적용되지 않음
- 사업용 계좌: 복식부기의무자는 신규 신고 1월 1일~6월 30일, 미사용 시 가산세 0.2%
수입금액 기준에 따른 복식부기의무자·간편장부대상자 구분, 경비율, 본인 인증 방식, 환급 절차는 해마다 다르게 안내되므로 국세청 누리집에서 확인하는 방법이 있습니다.
11월 30일을 넘기면
기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙습니다. 2025년 11월 정책브리핑 안내에는 3%에 1일당 0.022%가 가산된다고 나와 있습니다. 올해 적용률은 국세청 안내로 다시 확인해야 합니다.
사정이 있다면 납부기한 연장을 신청하는 길이 있습니다. 같은 안내 기준으로 재난·재해나 사업 부진이면 최대 9개월, 특별재난지역 중소기업은 최대 2년까지 가능합니다. 개인별 적용은 관할 세무서 확인이 필요하며, 세부 사항은 공식 발표 후 확정됩니다(국세청 누리집 확인).
중간예납을 끝낸 뒤에는 올해 영수증과 계좌 거래내역을 월별로 모아 두면 5월 신고가 가벼워집니다.
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공식 사이트에서 확인출처: 국세청 중간예납세액의 고지, 국세청 종합소득세 중간예납 안내, 정책브리핑 종합소득세 중간예납 안내
