상속세면제한도는 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원, 배우자가 함께 받으면 배우자공제 최소 5억 원이 더해져 10억 원입니다(2026년 11월 기준). 부모님 재산을 물려받을 자녀와 배우자 상속인이 대상입니다.
이 글에서 얻을 것은 금액 기준, 계산 예시 두 가지, 개정안 현황, 신고 순서입니다.
⏱ 10초 요약
- 기초공제 2억 원과 인적공제 합계, 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 공제합니다.
- 배우자공제는 최소 5억 원에서 최대 30억 원, 금융재산 상속공제는 최대 2억 원입니다.
- 자녀공제 5억 원 상향안은 2026년 11월 현재 확정된 소식이 확인되지 않았습니다.
상속세 면제한도 5억 10억
국세청 안내에 따르면 사망으로 상속이 시작되면 기초공제 2억 원이 적용됩니다. 여기에 자녀 등 인적공제를 더한 금액과 5억 원을 비교해 큰 쪽을 공제받습니다. 이것이 일괄공제입니다.
자녀 상속세 면제한도를 묻는 분이 가장 많이 놓치는 점이 있습니다. 자녀 한 명당 5억 원이 아니라 상속인 전체에 5억 원이 적용됩니다. 자녀가 둘이어도 일괄공제는 5억 원 한 번입니다.
배우자가 있으면 사정이 달라집니다. 상속 상세 항목에 따르면 배우자가 실제로 받은 금액이 5억 원 미만이거나 없어도 5억 원은 공제됩니다. 5억 원을 넘게 받으면 한도 안에서 최대 30억 원까지 공제됩니다. 그래서 상속세 면제한도 배우자가 있는 경우는 일괄공제 5억 원과 합쳐 10억 원부터 시작합니다.
금융재산(예금·적금 등)이 있으면 순금융재산 가액을 기준으로 최대 2억 원을 더 공제받을 수 있습니다. 구간별 공제율은 국세청 항목별 설명에서 확인합니다.
계산 예시 두 가지
상속재산 10억 원, 자녀 2명만 상속인인 경우입니다. 일괄공제 5억 원을 빼면 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)은 10억 − 5억 = 5억 원입니다. 금융재산 공제는 없다고 가정했습니다.
같은 10억 원을 배우자와 자녀 2명이 받는 경우는 다릅니다. 일괄공제 5억 원에 배우자공제 최소 5억 원을 더하면 공제가 10억 원이어서 과세표준이 0원이 됩니다.
인적공제 합계가 5억 원을 넘는 경우는 드뭅니다. 기초공제 2억 원에 자녀공제 1인당 5천만 원을 더하면 자녀가 7명일 때 5억 5천만 원(2억 + 5천만 × 7 − 미성년자·연로자 공제 제외)으로 5억 원을 넘는 정도입니다. 이 숫자는 단순 계산이며 개별 사정은 세무서 확인이 필요합니다.
상속재산 평가, 연대납부 책임(상속인 각자가 받은 재산 한도에서 함께 낼 의무), 신고 서류, 감정평가수수료 차감까지 있어 실제 세액은 달라질 수 있습니다. 결과는 관할 세무서나 국세상담센터에서 확인하는 방법이 있습니다.
안 맞는 경우와 개정안
두 경우는 이 공제가 적용되지 않거나 제한됩니다. 첫째, 비거주자는 기초공제 외 다른 상속공제가 적용되지 않습니다. 둘째, 배우자 단독 상속이면 일괄공제를 쓰지 못하고, 사실혼 배우자에게는 배우자공제가 적용되지 않습니다. 신고기한 안에 신고하지 않으면 일괄공제 5억 원만 적용됩니다.
상속세 면제한도 개정은 2024년 말 정부안이 자녀공제 5억 원 상향을 담았습니다. 2025년 2월에는 일괄공제 10억 원, 자녀공제 4억 원 안도 나왔습니다. 하지만 2026년 11월 기준 이 안이 시행됐다는 국세청 안내는 확인되지 않았고, 현행 일괄공제는 5억 원입니다. 세부 사항은 공식 발표 후 확정됩니다(국세청·기획재정부 누리집 확인).
상속세 면제한도 자녀 5억이라는 글을 본 분은 개정안인지 현행인지부터 구분합니다. 상속이 개시된 날의 법이 적용되는 것이 원칙이라, 사망 시점이 중요합니다.
신고 순서와 막힐 때
- 피상속인 명의의 부동산·예금·보험·채무 목록을 모읍니다.
- 상속인을 확정합니다. 1순위는 직계비속과 배우자입니다.
- 기초공제, 일괄공제, 배우자공제, 금융재산 상속공제를 차례로 대입해 과세표준을 구합니다.
- 국세청 상속세 안내와 홈택스에서 신고 방법을 확인하고, 막히면 관할 세무서나 국세상담센터에 문의합니다.
상속세 면제한도 5억을 넘는 재산이라면 감정평가나 분할 협의가 늦어지기 쉽습니다. 이 경우 세무서에 신고 방법과 서류를 먼저 문의하고 일정을 잡는 편이 안전합니다. 개인 상황에 따라 결과가 달라 담당 기관 확인이 필요합니다.
자녀가 여럿이면 5억이 늘어나나요?
아닙니다. 일괄공제 5억 원은 상속인 전체 기준 한 번이고, 자녀 수에 비례하지 않습니다. 인적공제 합계가 5억 원보다 클 때만 그 합계를 선택합니다.
배우자가 상속을 거의 안 받아도 5억 원이 공제되나요?
예. 실제 상속액이 5억 원 미만이거나 없어도 5억 원이 공제됩니다. 다만 사실혼 배우자는 해당하지 않고, 5억 원을 넘게 받는 부분은 한도 내에서만 공제됩니다.
부모 상속세 면제한도는 부모 둘 다 같은가요?
부모 중 한 분이 사망하면 그분의 재산 기준으로 그 시점에 계산합니다. 남은 배우자가 있으면 배우자공제가 더해집니다. 이후 남은 분의 상속은 별도로 계산됩니다.
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공식 사이트에서 확인출처: 국세청 상속세 항목별 설명(상속공제), 국세청 상속세 개요
