2026년 귀속 기준으로 대학 등록금 교육비 세액공제 한도는 대학생 1명당 연 900만원이며 15%를 곱하면 최대 135만원이 세금에서 빠집니다. 본인 등록금은 한도가 없고 대학원은 본인만 됩니다. 대학생 자녀를 둔 직장인 부모가 주로 해당합니다.
⏱ 10초 요약
- 대학생 부양가족: 1명당 연 900만원 한도, 공제율 15%(최대 135만원)
- 근로자 본인 교육비: 한도 없음, 자녀·배우자 대학원비: 공제 제외
- 서류: 교육비 납입증명서(연말정산 간소화 서비스에서 조회)
순서는 한도 확인, 공제 제외 사례, 서류와 신청 순서, 연금계좌 공제 한도입니다.
대학 등록금 세액공제 한도
대학생은 1명당 연 900만원까지 교육비로 인정되고, 인정액의 15%가 세금에서 직접 빠집니다. 국세청 맞춤형 안내 기준이며 나이 제한은 없습니다. 한도를 넘긴 등록금은 공제되지 않습니다.
대상별 한도 표
| 구분 | 인정 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 근로자 본인 | 한도 없음 | 15% |
| 취학 전 아동·초·중·고생 | 1명당 연 300만원 | 15% |
| 대학생(부양가족) | 1명당 연 900만원 | 15% |
| 대학원생(부양가족) | 공제 제외 | 해당 없음 |
※ 2026년 11월 기준, 국세청 연말정산 맞춤형 안내. 직계존속(부모)의 일반 교육비는 대상이 아닙니다.
계산 예시
연 등록금 1,000만원이면 한도 900만원 × 15% = 135만원이 공제됩니다. 등록금이 600만원이면 600만원 × 15% = 90만원입니다. 한도 초과분 100만원은 다음 해로 넘어가지 않습니다.
자녀가 아르바이트로 번 소득 때문에 공제를 못 받던 문제는 정부의 2025년 세제개편안에서 대학생 교육비 소득요건 폐지로 다뤄졌습니다. 적용 시기와 세부 요건은 공식 발표 후 확정됩니다(국세청 연말정산 안내 확인).
공제가 안 되는 경우
자녀·배우자의 대학원 학비, 장학금으로 감면된 금액, 비과세 학자금으로 낸 교육비는 공제되지 않습니다. 국세상담센터 답변에 따른 내용입니다.
장학금과 대학 등록금 지원
학교 장학금으로 등록금이 줄었다면 감면액을 뺀 실제 납부금액만 인정됩니다. 회사에서 받은 비과세 학자금으로 낸 교육비도 제외됩니다. 반대로 회사 자녀학자금이 과세 근로소득으로 잡힌 경우의 수업료는 공제 대상입니다.
대학 등록금 대출은 누가 갚았나
한국장학재단의 취업 후 상환·일반 상환 학자금 대출은 대상이고, 생활비 대출 상환액은 제외입니다. 자녀가 받은 대출을 부모가 대신 갚으면 부모는 공제를 받을 수 없고, 자녀가 취업 후 직접 상환할 때 자녀가 받습니다. 본인 대출은 납부 시점이나 상환 시점 중 골라 공제받을 수 있습니다.
| 상황 | 공제 여부 |
|---|---|
| 자녀 대학원 등록금 | 안 됨 |
| 본인 대학원 등록금 | 됨(한도 없음) |
| 장학금으로 감면된 금액 | 제외, 실제 납부액만 |
| 부모가 대신 갚은 자녀 학자금 대출 | 부모는 안 됨 |
| 생활비 대출 상환액 | 안 됨 |
※ 2026년 11월 기준, 국세상담센터 Q&A와 국세청 안내. 개인 상황별 적용은 국세청 확인이 필요합니다.
연말정산 절차에서는 기본공제 요건(소득요건), 특별세액공제, 간소화 자료, 근로소득 원천징수, 환급액 같은 용어가 함께 나옵니다. 교육비 공제는 이 중 특별세액공제에 속하며 계산된 세금에서 직접 빼 주는 방식입니다.
👉 다음 글: 연말정산 기부금 세액공제 한도 종교단체 영수증 조회
납입증명서 조회와 제출
대학 등록금 납부 시기에 낸 금액은 해당 연도 지출로 잡히며, 증빙은 교육비 납입증명서 하나입니다. 연말정산 간소화 서비스에서 조회해 회사에 제출합니다.
- 홈택스 연말정산 간소화 서비스에 로그인합니다.
- 교육비 항목에서 자녀(부양가족)별 납입 내역을 조회합니다.
- 납입증명서를 내려받아 회사 연말정산 담당 부서에 냅니다.
- 조회가 안 되면 대학 행정실에서 납입증명서를 직접 발급받아 냅니다.
학자금 대출을 납부연도에 공제받으려면 대학에서 납입증명서를 직접 받아야 합니다. 대학원은 자녀 것이 조회되지 않고 본인 것만 조회됩니다.
눌러서 얻는 것: 국세청 맞춤형 안내에서 교육비 공제 대상과 한도 표를 바로 볼 수 있습니다. 교육비 세액공제 대상 안내
연금계좌 공제 한도
교육비 공제와 별개로 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금) 납입액도 세액공제 대상입니다. 국세청 근로소득 안내에는 연금계좌 세액공제가 따로 실려 있습니다.
공제 한도와 공제율은 총급여에 따라 달라 개인별 확인이 필요합니다. 상품 가입은 본인 상황과 납입 여력을 따져 판단하는 방법이 있으며, 연말 납입 한도는 국세청 안내에서 확인할 수 있습니다.
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공식 사이트에서 확인출처: 국세청 연말정산 맞춤형 안내(교육비 세액공제), 국세상담센터 교육비 Q&A
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